Как зачесть налог на прибыль с выплаченных дивидендов в счет НДФЛ?
Добрый вечер.
Фирма распределила дивиденды в сумме 8 000 000. Перевела другой фирме уплатив налог на прибыль 13% - 1 040 000.
Фирма, получившая дивиденды, распределила физ. лицу (не работнику) 7 000 000. НДФЛ - 650 000 (с 5 млн) + 300 000 (с 2 млн - 15%) = 950 000
Получается, налог на прибыль уплаченный 1 040 000, НДФЛ начисленный 950 000, но
С учетом ст. 214 п. 3.1 в зачет можно взять только 650 000, а 300 000 (по ставке 15%) надо оплатить в бюджет ?
Я правильно понимаю ?
Фирма распределила дивиденды в сумме 8 000 000. Перевела другой фирме уплатив налог на прибыль 13% - 1 040 000.
Фирма, получившая дивиденды, распределила физ. лицу (не работнику) 7 000 000. НДФЛ - 650 000 (с 5 млн) + 300 000 (с 2 млн - 15%) = 950 000
Получается, налог на прибыль уплаченный 1 040 000, НДФЛ начисленный 950 000, но
С учетом ст. 214 п. 3.1 в зачет можно взять только 650 000, а 300 000 (по ставке 15%) надо оплатить в бюджет ?
Я правильно понимаю ?
Comments
-
Ksu78, добрый день!
посмотрите эту тему, пожалуйста Организация-учредитель получила дивиденды и выплатила дивиденды учредителю-физлицу: как рассчитать НДФЛ при сумме свыше 5 миллионов рублей? -
Спасибо, но я не совсем понимаю правильно ли я посчитала, что надо уплатить в бюджет. Или весь налог на прибыль можно зачесть в счет НДФЛ... Налога на прибыль заплатили больше, чем начислили НДФЛ по двум ставкам...
-
Цитата: но я не совсем понимаю правильно ли я посчитала, что надо уплатить в бюджет.Не правильно.Цитата: Или весь налог на прибыль можно зачесть в счет НДФЛ... Налога на прибыль заплатили больше, чем начислили НДФЛ по двум ставкам...У Вас в итоге НДФЛ по этим дивидендам должен быть равен "0".
Успехов! -
Ksu78,
т.к. у вас, судя по всему, дивиденды распределялись только одному учредителю, то в зачет у вас идет по сути уплаченная налоговым агентом сумма налога на прибыль
именно такой порядок прописан при заполнении 6-НДФЛ в письме ФНС России от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@
