Учет НДС при содрудничестве с иностранным перевозчиком

Comments

• Добрый день.
  Нет, обязанностей налогового агента здесь не будет.
  Просто потому, что услуги по перевозке в этом случае не считаются оказанными на территории РФ (см. ст. 148 НК РФ).
• Цитата: Добрый день.Нет, обязанностей налогового агента здесь не будет.Просто потому, что услуги по перевозке в этом случае не считаются оказанными на территории РФ (см. ст. 148 НК РФ).

  
  Добрый день!
  Странно, а меня уверяют что ООО все таки будет являться налоговым агентом по НДС. Потому, что он будет выставлять счета без НДС. 🤦‍♀️
  Или я что-то недопоняла?
• Добрый день.
  Давайте еще раз посмотрим.
  Налоговым агентом ООО может быть только тогда, когда услуги считаются оказанными на территории России.
  Читаю пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ:
  

  Цитата:Статья 148. Место реализации работ (услуг)1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:4.1)услуги по перевозкеи (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, и услуг, указанных в подпункте 4.3 настоящего пункта),оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателямив случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации,либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае,если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации(за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица).

  
  И еще - пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.
  

  Цитата:1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:5) услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 4.1 - 4.3 пункта 1 настоящей статьи.

  
  А теперь - своими словами.
  Поскольку услуги оказываются иностранным перевозчиком, то они считаются оказанными на территории РФ, если пункты отправления и назначения (оба этих пункта!) находятся на территории Российской Федерации.
  У Вас пункт отправления - в иностранном государстве (например, в Швеции), поэтому услуги НЕ считаются оказанными на территории РФ. Значит, обязанностей налогового агента не будет.
  
  И общий комментарий: извините, если мне пришлось "разжевывать" Вам элементарные вещи, прямо написанные в Кодексе (причем ссылки я Вам дал еще в прошлый раз) - т.е. писать Вам так, как будто Вы ничего не понимающий и при этом ленивый студент, который не хочет даже прочитать то, что ему написали. Да, меня бы такое отношение обидело. Но, увы, другого способа это описать я не нашел.
• Спасибо, Александр!
  Извините, просто вопрос для меня был наболевший. Видимо мне надо было действительно разжевать.
  Отчитали как студентку. 😓
  Без обид.😉